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歡迎光臨全國社保基金理事會

發布時間(jian) :2020-09-11

 

全國社會保障基金理事會

社保基金年度報告

(2019年度)

 

一、社保基金會概況

(一)社保基金會簡介

1、法定中文名稱: 全國社會保障基金理事會(簡稱: 社保基金會),法定英文名稱: National   Council for Social Security Fund, PRC(縮寫: SSF)

2、法定代表人: 劉偉。

3、成立時間: 20008月。

4、注冊及辦公地址: 北京市西城區豐匯園11號樓豐匯時代大廈南座,網址: link-place.com

(二)社保基金會的職

社保基金會貫徹落實黨中央關于全國社會保障基金投資運營工作的方針政策和決策部署,在履行職責過程中堅持和加強黨對全國社會保障基金投資運營工作的集中統一領導。主要職責是:

1、管(guan)理運營全國(guo)社(she)會保(bao)障基(ji)金。

2、受(shou)國務院委(wei)托集中(zhong)持(chi)有管理劃轉的(de)中(zhong)央企業國有股權,單獨核算,接受(shou)考核和監督。

3、經國務院批準(zhun),受托管理(li)基(ji)本(ben)養老保險(xian)基(ji)金投資運營。

4、根據國(guo)務(wu)院批準的(de)范圍和(he)比(bi)例,直(zhi)接投(tou)(tou)資運營或選擇并委托專業機構運營基(ji)金資產。定期(qi)向有(you)關(guan)部門(men)報(bao)告(gao)投(tou)(tou)資運營情況,提交(jiao)財務(wu)會(hui)計報(bao)告(gao),接受有(you)關(guan)部門(men)監(jian)督(du)。

5、定(ding)期(qi)向社會(hui)公布基金收支、管理和投資運(yun)營情況。

6、根據有關(guan)部(bu)門(men)下達的(de)指令和確定的(de)方式撥出資金。

7、完成黨中央、國(guo)務院交辦的其他任務。

8、作為(wei)投資運營機構,履(lv)行好基金安全和保(bao)值增值的主體責任。

(三)社保基金會的組織架構

根據中共中央和國務院批準的《全國社會保障基金理事會職能配置、內設機構和人員編制規定》和《全國社會保障基金理事會章程》,社保基金會在借鑒國際養老金管理機構經驗的基礎上設置組織架構。

理事大會由理事長、副理事長、理事組成,是社保基金會的最高權力機構,主要負責基金的重大戰略決策和社保基金會的重大事宜決策。理事長、副理事長由國務院任命,理事由國務院聘任。理事長是社保基金會的法定代表人。

社保基金會現設綜合部、規劃研究部、基金財務部、證券投資部、境外投資部、股權資產部(實業投資部)、法規及監管部、風險管理部、養老金管理部、養老金會計部、信息技術部、機關黨委(人事部)和機關服務中心等職能部門。

社保基金會設立四個非常設機構,即投資決策委員會、風險管理委員會、內部控制委員會和專家評審委員會。

投資決策委員會為社保基金會投資決策機構,主要審議戰略和年度資產配置計劃,審定風險政策與風險預算,審定重大投資決策事項。

風險管理委員會為社保基金會風險管理的專門議事機構,主要審議風險管理制度、風險政策、重大投資和重大風險的評判標準,審議資產配置和重大投資的執行及效果評價等事項。

內部控制委員會為社保基金會內部控制的決策機構,主要審議內部控制基本制度、基礎性業務制度、專項制度等規范性文件,社保基金會內部控制重大事項部署安排和內控年度工作計劃等決定,內部控制風險事件定責追責決議等事項。

專家評審委員會為社保基金會選聘委托投資管理人或托管人時設立的評審機構,由社保基金會內外部專家構成,按照社保基金會確定的評審標準和程序評審提出投資管理人或托管人的排序名單。

(四)社保基金會管理的資金

經國務院批準,依據財政部、人力資源社會保障部規定,社保基金會受托管理以下資金:

1、全國(guo)社(she)會(hui)保障基金(jin)(jin)(以下簡稱全國(guo)社(she)保基金(jin)(jin)),是國(guo)家社(she)會(hui)保障儲備基金(jin)(jin),用于(yu)人口老齡化(hua)高(gao)峰時期的(de)養(yang)老保險等社(she)會(hui)保障支出的(de)補(bu)充(chong)、調劑(ji)。全國(guo)社(she)保基金(jin)(jin)由中(zhong)央(yang)財政預(yu)算撥款、國(guo)有資本劃轉、基金(jin)(jin)投資收益和以國(guo)務院批(pi)準的(de)其他方式籌集的(de)資金(jin)(jin)構成(cheng)。

2、做實個人賬(zhang)戶(hu)中(zhong)央(yang)補助(zhu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin),是社(she)保(bao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會受相(xiang)關省(sheng)(自(zi)治區、直轄市)人民政府委托管理(li)的做實基(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)險個人賬(zhang)戶(hu)中(zhong)央(yang)補助(zhu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)及(ji)其投資(zi)(zi)收益(以(yi)下簡稱(cheng)個人賬(zhang)戶(hu)基(ji)金(jin)(jin)(jin))。根據財政部、人力資(zi)(zi)源社(she)會保(bao)障(zhang)部《做實企業職工基(ji)本養(yang)老(lao)保(bao)險個人賬(zhang)戶(hu)中(zhong)央(yang)補助(zhu)資(zi)(zi)金(jin)(jin)(jin)投資(zi)(zi)管理(li)暫行辦法》和社(she)保(bao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)會與試點省(sheng)(自(zi)治區、直轄市)人民政府簽署的委托投資(zi)(zi)管理(li)合同,個人賬(zhang)戶(hu)基(ji)金(jin)(jin)(jin)納入全國社(she)保(bao)基(ji)金(jin)(jin)(jin)統一運(yun)營,作為基(ji)金(jin)(jin)(jin)權益核算。

3、部分(fen)企(qi)業職工基(ji)本養老保險(xian)資(zi)金(jin),是山東省人民(min)政府(fu)(fu)委(wei)(wei)托(tuo)社保基(ji)金(jin)會管(guan)理的部分(fen)企(qi)業職工基(ji)本養老保險(xian)基(ji)金(jin)結余資(zi)金(jin)及其投資(zi)收益(yi)(以下簡(jian)稱地(di)方委(wei)(wei)托(tuo)資(zi)金(jin))。經國(guo)務院批(pi)準,根據社保基(ji)金(jin)會與(yu)山東省人民(min)政府(fu)(fu)簽訂的委(wei)(wei)托(tuo)投資(zi)管(guan)理合同(tong),地(di)方委(wei)(wei)托(tuo)資(zi)金(jin)納入全(quan)國(guo)社保基(ji)金(jin)統一(yi)運(yun)營,作(zuo)為基(ji)金(jin)權益(yi)核算。

4、基本(ben)養(yang)老保險基金(jin),是(shi)各省(自治區、直轄市)人民政府根據2015817日國務院印發施行的《基本養老保險基金投資管理辦法》,委托社保基(ji)金會(hui)管理的(de)基(ji)本養老保險部(bu)分結余(yu)基(ji)金及其(qi)投資收益(yi)。根(gen)據《基本養老保險基金投資管理辦法》和社保(bao)基金(jin)會與各委托(tuo)省(sheng)(自(zi)治區、直轄(xia)市)人民政府簽署的委托(tuo)投資管(guan)理合同(tong),社保(bao)基金(jin)會對受(shou)托(tuo)管(guan)理的基本養老保(bao)險基金(jin)實行單獨管(guan)理、集中運(yun)營、獨立(li)核算。

5、劃轉的部分國有資本,是根據2017119日國務院印發的《劃轉部分國有資本充實社保基金實施方案》,由國務院委托社保基金會負責集中持有的劃轉中央企業國有股權,單獨核算。

本報告披露全國社保基金、個人賬戶基金和地方委托資金(以下統稱社保基金)的投資運營和財務情況。

二、社保基金投(tou)資運(yun)營

社保基金會根據《中華人民共和國社會保險法》、《全國社會保障基金條例》和經國務院批準、由財政部與人力資源社會保障部發布的《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》、《全國社會保障基金境外投資管理暫行規定》,以及國務院、財政部與人力資源社會保障部的相關批準文件對社保基金進行投資運作。財政部會同人力資源社會保障部對社保基金的投資運作和托管情況進行監督。

(一)投資理念、方式和范圍

投(tou)資理(li)念: 社保(bao)基金會堅持長(chang)期投(tou)(tou)資(zi)、價值(zhi)投(tou)(tou)資(zi)和責任投(tou)(tou)資(zi)的理(li)(li)念(nian),按照審慎投(tou)(tou)資(zi)、安(an)(an)全至上、控制風險、提高收益的方針進行投(tou)(tou)資(zi)運營管理(li)(li),確保(bao)基金安(an)(an)全,實現(xian)保(bao)值(zhi)增值(zhi)。

投資方式: 社保基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)采取直(zhi)接投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)與委托(tuo)(tuo)(tuo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)相結(jie)合的(de)方式開展投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)運作(zuo)。直(zhi)接投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)由(you)社保基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)直(zhi)接管(guan)理(li)(li)運作(zuo),主要(yao)包(bao)括(kuo)銀行(xing)存款(kuan)(kuan)、信托(tuo)(tuo)(tuo)貸款(kuan)(kuan)、股(gu)(gu)權投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)、股(gu)(gu)權投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)基(ji)金(jin)(jin)(jin)、轉持國有股(gu)(gu)和指數化(hua)股(gu)(gu)票投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)等。委托(tuo)(tuo)(tuo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)由(you)社保基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)委托(tuo)(tuo)(tuo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)管(guan)理(li)(li)人管(guan)理(li)(li)運作(zuo),主要(yao)包(bao)括(kuo)境內外股(gu)(gu)票、債券、證券投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)基(ji)金(jin)(jin)(jin),以(yi)及境外用(yong)于風險管(guan)理(li)(li)的(de)掉期、遠期等衍(yan)生金(jin)(jin)(jin)融工具等,委托(tuo)(tuo)(tuo)投(tou)(tou)(tou)(tou)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)資(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)由(you)社保基(ji)金(jin)(jin)(jin)會(hui)選擇(ze)的(de)托(tuo)(tuo)(tuo)管(guan)人托(tuo)(tuo)(tuo)管(guan)。

投資(zi)范(fan)圍: 經批(pi)準(zhun)的境內投(tou)資(zi)范圍包括(kuo)銀行存(cun)款(kuan)、債券(quan)(quan)(quan)、信托貸(dai)款(kuan)、資(zi)產證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)(quan)(quan)化產品(pin)(pin)、股票、證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)(quan)(quan)投(tou)資(zi)基(ji)(ji)金(jin)、股權投(tou)資(zi)、股權投(tou)資(zi)基(ji)(ji)金(jin)等;經批(pi)準(zhun)的境外投(tou)資(zi)范圍包括(kuo)銀行存(cun)款(kuan)、銀行票據、大額可轉(zhuan)讓存(cun)單等貨幣市場產品(pin)(pin)、債券(quan)(quan)(quan)、股票、證(zheng)(zheng)(zheng)券(quan)(quan)(quan)投(tou)資(zi)基(ji)(ji)金(jin),以及(ji)用(yong)于風險管理的掉期、遠期等衍(yan)生金(jin)融工(gong)具等。

資產(chan)獨立(li)性: 社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)資產(chan)獨立于基(ji)(ji)本(ben)(ben)養老(lao)保(bao)(bao)險基(ji)(ji)金(jin)(jin)、劃(hua)轉的部(bu)分(fen)國有資本(ben)(ben)和社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)會(hui)、社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)投資管(guan)理(li)人、托(tuo)管(guan)人的固有財(cai)產(chan)以及社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)投資管(guan)理(li)人管(guan)理(li)和托(tuo)管(guan)人托(tuo)管(guan)的其他資產(chan)。社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)與基(ji)(ji)本(ben)(ben)養老(lao)保(bao)(bao)險基(ji)(ji)金(jin)(jin)、劃(hua)轉的部(bu)分(fen)國有資本(ben)(ben)、社(she)(she)(she)保(bao)(bao)基(ji)(ji)金(jin)(jin)會(hui)單位財(cai)務分(fen)別建賬,分(fen)別核算。

(二)資產配置與風險管理

經過多年探索實踐,社保基金會在投資運營中形成了包括戰略資產配置計劃、年度戰術資產配置計劃和季度資產配置執行計劃在內的較為完善的資產配置體系。其中,戰略資產配置計劃確定各類資產中長期目標配置比例和比例范圍。年度戰術資產配置計劃是在戰略資產配置計劃規定的各類資產比例范圍內,確定各類資產年度內的配置比例。季度資產配置執行計劃是通過對形勢分析和年度資產配置計劃的審視,確定季度具體的執行計劃,進行動態調整。

風險管理圍繞總體投資目標,針對管理運營各環節可能出現的各類投資風險,通過專門的風險管理手段和方法進行風險的識別、衡量、評估、監測和控制應對,覆蓋投資管理活動全領域、全過程,建立業務部門、風險管理職能部門、風險管理委員會和投資決策委員會的風險管理責任制度,形成了較為健全的風險管理體系。

(三)投資運營管理

2019年,面對(dui)錯綜復雜的(de)國內外(wai)形勢,在(zai)以習近平同志為核心(xin)的(de)黨(dang)中(zhong)央堅強領(ling)導(dao)下,社(she)保基金(jin)會(hui)堅持(chi)以習近平新時代中(zhong)國特色社(she)會(hui)主義思想為指導(dao),認(ren)真落(luo)實黨(dang)中(zhong)央決(jue)(jue)策(ce)(ce)部署(shu)和(he)國務院工(gong)作要求(qiu),堅持(chi)穩中(zhong)求(qiu)進工(gong)作總基調,保持(chi)戰略(lve)定力(li),增強發展信(xin)心(xin),強化黨(dang)組對(dui)基金(jin)重大投資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)事項審(shen)核把關職能(neng)(neng),完善投資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)委員會(hui)決(jue)(jue)策(ce)(ce)機制,優化投資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)和(he)審(shen)批程序,提高投資(zi)(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)效(xiao)能(neng)(neng),努力(li)實現投資(zi)(zi)各(ge)環節的(de)有機銜接和(he)高效(xiao)運轉。

增強資產配置科學性和有效性。密切跟蹤國(guo)內(nei)外宏觀經濟、資(zi)(zi)yabo官(guan)网 - YABO官(guan)方网站(zhan)場形勢(shi)(shi)和政(zheng)策走勢(shi)(shi),加強(qiang)(qiang)形勢(shi)(shi)分析研(yan)判,著力(li)增(zeng)強(qiang)(qiang)投(tou)資(zi)(zi)策略的科(ke)學性(xing)(xing),不斷提高資(zi)(zi)產配置的有(you)效性(xing)(xing)。根據(ju)市場發(fa)展變化,科(ke)學編制(zhi)實施(shi)資(zi)(zi)產配置計劃,合理(li)安排(pai)投(tou)資(zi)(zi)節奏,加強(qiang)(qiang)主(zhu)動管理(li),增(zeng)強(qiang)(qiang)預見性(xing)(xing)和前瞻性(xing)(xing),實施(shi)有(you)效的動態配置,努力(li)提高超額收益。

優化基金投資決策(ce)機制。修訂黨(dang)組工作規則(ze),突出黨(dang)組對基(ji)金(jin)重大投(tou)(tou)(tou)資(zi)事項的審(shen)核(he)把(ba)關,確保基(ji)金(jin)投(tou)(tou)(tou)資(zi)符合國家(jia)(jia)宏(hong)觀調控、發展(zhan)戰略、國家(jia)(jia)安全以及國內外(wai)金(jin)融(rong)市(shi)場發展(zhan)趨勢。進一步完(wan)善投(tou)(tou)(tou)資(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)(ce)委員會決(jue)(jue)策(ce)(ce)(ce)機制,優化投(tou)(tou)(tou)資(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)(ce)和審(shen)批程序,提高投(tou)(tou)(tou)資(zi)決(jue)(jue)策(ce)(ce)(ce)效能。按(an)照分級負(fu)責(ze)、授權管理的原則(ze),完(wan)善運(yun)轉流(liu)程,提高執行效率。

提(ti)高基金投資運營能力。推動(dong)完善委托股票產品(pin)體系,加(jia)大(da)(da)戰略新興產業(ye)和科技創新型企(qi)業(ye)上市公司的投資(zi)(zi)(zi)力度(du)。把(ba)握債(zhai)券市場節奏(zou),持續優化(hua)存(cun)量(liang)和增量(liang)結(jie)(jie)構,強化(hua)銀行存(cun)款投資(zi)(zi)(zi)業(ye)務(wu)中長期信用(yong)風險管(guan)理。緊跟(gen)國家(jia)戰略導向,加(jia)大(da)(da)國家(jia)重(zhong)大(da)(da)建(jian)設項目、國有(you)企(qi)業(ye)混改、私(si)募股權基(ji)金(jin)投資(zi)(zi)(zi)力度(du),支持實體經濟發展。加(jia)強境外市場跟(gen)蹤研究,優化(hua)境外投資(zi)(zi)(zi)結(jie)(jie)構,豐富境外債(zhai)券投資(zi)(zi)(zi)策略。加(jia)強資(zi)(zi)(zi)金(jin)分級流動(dong)性管(guan)理,提(ti)高(gao)資(zi)(zi)(zi)金(jin)使用(yong)效率與收(shou)益水平。

加強投資風險管控措施。堅持(chi)把防(fang)控(kong)風(feng)險、確保基金安全(quan)擺在投資(zi)運營的(de)首(shou)要位置,重視風(feng)險評估(gu)預測,落實(shi)風(feng)險防(fang)控(kong)措施。設立專門的(de)風(feng)險管理(li)部(bu)門,構(gou)建與基金和機構(gou)相適應的(de)風(feng)險管理(li)和工作運行機制,提高全(quan)員風(feng)險意識(shi)和風(feng)險防(fang)控(kong)能力。加強投資(zi)業務的(de)合(he)規監管,嚴(yan)控(kong)法律風(feng)險。

三、社保基金主要(yao)財務數據

(一)財務狀況

2019年末,社保基金資產總額26,285.66億元。其中:

直接投資資產10,410.17億元,占社保基金資產總額的39.60%;委托投資資產15,875.49億元,占社保基金資產總額的60.40%

境內投資資產23,668.69億元,占社保基金資產總額的90.04%;境外投資資產2,616.97億元,占社保基金資產總額的9.96%

2019年末,社保基金負債余額2,060.06億元,主要是社保基金在投資運營中形成的短期負債。

2019年末,社保基金權益總額為24,225.60億元,包括:

全國社保基金權益21,376.51億元,其中,累計財政性凈撥入9,595.82億元,累計投資增值      11,780.69億元(其中累計投資收益11,027.18億元,基金公積和報表折算差額合計753.51億元)。

個人賬戶基金權益1,571.37億元,其中,委托本金余額925.82億元,累計投資收益余額645.55億元。

地方委托資金權益1,277.72億元,其中,委托本金余額1,000億元,累計投資收益余額277.72億元。

(二)投資業績

2019年,社保基金權益投資收益額2,917.18億元,投資收益率14.06%其中(zhong),已實(shi)現收益額      944.80億元(已實現收益率4.64%),交(jiao)易類資產公允價值變動額(e)1,972.38億(yi)元。

社保基金自成立以來的年均投資收益率8.14%,累計投資收益額12,464.06億元。

(三)財政撥入全國社保基金情況

2019年,財政性撥入全國社保基金資金464.93億元,其中: 中央財政預算撥款100億元;彩票公益金364.49億元;國有股減持資金0.44億元。

截至2019年末,財政性撥入全國社保基金資金和股份累計9,616.50億元,其中: 中央財政預算撥款3,398.36億元,國有股減轉持資金和股份2,843.51億元(減持資金971.39億元,境內轉持股票    1,028.57億元,境外轉持股票843.55億元),彩票公益金3,374.63億元。扣除實業投資項目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務累計減少國有股13.88億元,以及用于四川地震災區工傷保險金補助財政調回6.80億元,財政性凈撥入全國社保基金累計9,595.82億元。

四、社保基金會計報表及報表附注

(一)會計報表

1、社保基金資產負債表(會社基01表)

2、社保基金收益表(會社基02表)

3、社保基金權益變動表(會社基01表附表)

(二)會計報表附注

1、報表編制基礎

社保基金會計報表按照財政部印發的《企業會計準則》和審核批準的《全國社會保障基金會計核算規定》及相關核算規則編制,并基于本附注所述的會計政策和會計估計編制。

2、遵循企業會計準則的聲明

社保基金會編制的社保基金會計報表符合《企業會計準則》、《全國社會保障基金會計核算規定》及相關規定的要求,真實、完整地反映了社保基金的財務狀況和經營成果等有關信息。

3、會計年度

社保基金的會計年度為公歷11日至1231日。

4、記賬基礎

社保基金會計核算以權責發生制為記賬基礎。

5、記賬本位幣

社保基金以人民幣為記賬本位幣。境外委托投資業務以美元為記賬本位幣。

資產負債表日,境外資產美元會計報表按中國人民銀行公布的美元對人民幣匯率中間價折算為人民幣會計報表,與境內資產會計報表合并。

外幣對人民幣即期匯率采用中國人民銀行公布的各外幣對人民幣匯率中間價或據此套算的匯率中間價,境外委托投資中的非美元外幣對美元即期匯率采用路透倫敦時間下午4時的匯率。

6金(jin)融工具

1)金融工具的分類

根據《企業會計準則》的規定,社保基金的金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資和可供出售金融資產。金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。

2)金融工具的計量

以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,包括交易性金融資產和金融負債,以及指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產與金融負債,以公允價值進行初始計量和后續計量,當期公允價值變動計入當期損益,交易費用在初始確認時計入當期損益。

持有至到期投資和其他金融負債按交易日實際支付的全部價款(不含應收應付利息)確認入賬,后續計量采用實際利率法,按攤余成本進行計量,在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失,計入當期損益。

可供出售金融資產以公允價值進行初始和后續計量,當期公允價值變動計入社保基金權益,交易費用在初始確認時計入成本;可供出售金融資產發生減值產生的損失,計入當期損益。

對存在活躍市場的金融工具,以活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場指金融工具交易量和交易頻率足以持續提供定價信息的市場,報價來源于該市場中的交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等,且代表了有序交易中的價格。若沒有現行報價,且最近交易日后經濟環境等沒有發生重大變化的,采取最近交易日市場報價確定其公允價值。

對不存在活躍市場的金融工具,采用估值技術確定其公允價值。使用的估值技術應在當前情況下適用并且有足夠可利用數據和其他信息支持,主要包括市場法、收益法和成本法。估值結果的選取應考慮其合理性,選取在當前情況下最能代表公允價值的金額作為公允價值。選取的估值技術應定期評估并測試其有效性。

7、融資與融券回購

融券回購為根據融券回購協議接受交易對手證券質押、融出資金的業務;融資回購為根據融資回購協議以證券質押、自交易對手融入資金的業務。交易價差作為利息收入或支出,在協議期限內按實際利率法計算確認。

8長期股權投資

對被投資單位能實施重大影響的權益性投資,適用《企業會計準則第2長期股權投資》;對被投資單位不能實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資,適用《企業會計準則第22金融工具確認和計量》。

9、資產減值

除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外,在資產負債表日對持有至到期投資、可供出售金融資產及長期股權投資的賬面價值進行檢查,如果有客觀證據表明資產發生減值的,計提減值準備,確認減值損失。

在確認減值損失后,期后如有客觀證據表明資產價值已回復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,權益性金融資產的減值損失轉回計入社保基金權益,在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資發生的減值損失,不予以轉回;債權性金融資產的減值損失轉回計入當期損益。按《企業會計準則2號—長期股權投資》核算的長期股權投資資產已計提的減值準備不予以轉回。

社保基金對資產負債表日市價低于成本50%以上、且在短期內無法回升的境外轉持股票和可供出售股權,資產負債表日市價低于解禁日市價50%以上、且在短期內無法回升的已解禁境內轉持股票,資產負債表日存在未按時兌付本息情形的持有至到期債券,及資產負債表日出現減值跡象且可收回金額低于賬面價值的長期股權投資計提減值準備。

財政部、國資委、證監會、社保基金會聯合下發的關于印發《境內證券市場轉持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》的通知(財企〔200994號)規定: 對于轉持股份,社保基金會以發行價入賬;對股權分置改革新老劃斷至本辦法公布前首次公開發行股票并上市的股份有限公司轉持的股份,社保基金會在承繼原國有股東的法定和自愿承諾禁售期基礎上,再將禁售期延長三年。鑒于上述規定,在禁售期內,社保基金會對境內轉持股票不能進行任何運作,境內轉持股票公允價值變動直接計入社保基金權益,不計入社保基金損益;在禁售期內發生的減值不計提減值準備,解禁后發生的減值按規定計提減值準備。

10、收入與費用

收入與費用指社保基金投資運營產生的收入與費用。財政性撥入全國社保基金資金,以及地方政府劃入的個人賬戶基金和山東委托資金,于收到時直接計入社保基金權益,不作為收入核算。

11、資產負債表年初數和收益表上年數的調整

社保基金資產負債表年初數和收益表上年數調整原因:

一是社保基金按照權益法核算的部分被投資企業從201911日起開始執行新金融工具準則和新租賃準則,社保基金根據被投資企業對期初留存收益或期初其他綜合收益的調整金額進行了相應調整。涉及的報表項目調整具體如下:

調減201911日資產項目長期股權投資”44,731.22萬元;調減201911日基金權益項目合計44,731.22萬元。

二是2018年社保基金年度報告公布前,部分被投資企業和股權投資基金未能及時提供經審計的財務報告,為及時公布2018年社保基金年度報告,社保基金暫按其未經審計的財務數據確認2018年的投資收益。2018年社保基金年度報告公布后,這些被投資企業和股權投資基金提供了經審計的財務報告,據此對涉及2018年的數據做相應調整。涉及的報表項目調整具體如下:

調增資產項目交易類金融資產年初數542.80萬元,調增資產項目長期股權投資年初數   357.04萬元;調增基金權益項目全國社保基金年初數891.58萬元,調增基金權益項目個人賬戶基金年初數8.26萬元;調增基金收益項目長期股權投資收益上年數357.04萬元,調增基金收益項目交易類資產公允價值變動收益上年數542.80萬元。



]注(zhu)2019年安(an)排彩票公(gong)益金補充全國(guo)社(she)會(hui)保障基金464.28億元,當年撥付(fu)364.49億元,結轉以后年(nian)度撥付99.79億元(yuan)。

·2019年度社保基金會計報表.xls
·2019年度社保基金審計報告.pdf
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